ДПС та Держприкордонслужба удосконалили автоматизований обмін інформацією. Тепер
податківці можуть сформувати електронний запит та оперативно отримати дані про виїзд
конкретної фізичної особи чи транспортного засобу за межі України.

Це не розширює повноваження ДПС, але дозволяє швидко зіставляти фактичні обставини з
первинними документами платника податків.

Точки ризику для компаній та ФОП

• Директор за кордоном, а підпис паперовий: Сам виїзд керівника за кордон не робить документи недійсними. Проте якщо директор місяцями перебуває за межами країни, а в Україні регулярно з’являються паперові акти з його «живим» підписом або використовується його особистий КЕП іншими співробітниками — ДПС поставить питання щодо реальності повноважень та підробки підписів.
• Транспорт у ТТН за кордоном: Якщо за товарно-транспортною накладною вантаж нібито перевозиться Україною, а за даними прикордонників автомобіль у цей час перебував за кордоном, ДПС визнає операцію безапеляційно фіктивною.
• ФОП за кордоном понад 183 дні: Перебування за кордоном не позбавляє статусу резидента автоматично (згідно з п.п. 14.1.213 ПКУ), але спонукає перевірити центр життєвих інтересів, податкову модель, місце провадження діяльності та наявність фактичних виконавців бізнесу в Україні.

Чек-лист: що перевірити бізнесу вже зараз

1. Право підпису: Чи впроваджено офіційний ЕДО (електронний документообіг) та чи не передано особистий КЕП директора бухгалтеру чи кадровику.
2. Логістику: Чи відповідають номери машин у ТТН реальним авто, що перебувають в Україні.
3. Делегування: Хто фактично виконує роботу в Україні, якщо ФОП живе за кордоном і не має штату.

Головний висновок: Ризик створює не факт виїзду за кордон, а розбіжність між документами та реальністю.

Директор чи ФОП тривалий час перебувають за кордоном?

Фахівці ПП «АФ АУДИТ-ЕКСПЕРТ» допоможуть проаналізувати документальну модель співпраці, впровадити безпечний документообіг та мінімізувати податкові ризики.