Бухгалтерська довідка — це «виручалочка», коли стандартної форми документа не існує або потрібно виправити помилку. Вона має силу первинного документа, якщо оформлена згідно із законом.

Коли без неї не обійтися?

Довідка складається у 5 основних випадках:

1. Виправлення помилок: коригування записів поточного або минулих років (методом «сторно» або додаткових проводок).
2. Операції без типових форм: нарахування амортизації, списання безнадійної заборгованості, закриття рахунків доходів/витрат.
3. Розрахункові операції: курсові різниці, дивіденди, відсотки за кредитами, розподіл ТЗВ.
4. Рекласифікація: переведення активів з однієї категорії до іншої (наприклад, товари в МШП).
5. Розподіл витрат: наприклад, між орендарями або різними підрозділами компанії.

Що має містити правильна довідка?

Оскільки єдиної державної форми немає, ви можете розробити власну. Головне — наявність обов’язкових реквізитів (ст. 9 Закону про бухоблік):

• Назва документа, дата та місце складання.
• Назва підприємства.
• Зміст операції: чіткий опис (наприклад, «Нарахування відсотків за березень»).
• Сума та проводки: обсяг операції у грошовому виразі та кореспонденція рахунків.
• Підписи: посади та прізвища осіб, відповідальних за операцію.

Порада від «Аудит Експерт»: При виправленні помилок завжди додавайте посилання на первинний документ, у якому було зроблено помилку. Це зніме зайві питання у податківців.

Юридичне підґрунтя

Використання довідки регламентується Законом про бухоблік № 996-XIV, Положенням № 88 та НП(С)БО 6. Вона підшивається до облікових регістрів за той період, у якому була складена.

Висновок: Грамотна бухгалтерська довідка — це порядок в обліку та ваш спокій під час перевірок. Вона документально обґрунтовує кожну «нестандартну» дію бухгалтера.